在追求全球。中气景济经化商业梦想的今天，印度尼西亚以其蓬勃发展的经济和友好的商业环境成为了众多外籍创业者的新目的地。《印尼商务签证：外籍创业者的快速公司注册导航》旨在为那些渴望在这片充满机遇的土地上创业的国际商人提供一个清晰、详细的指南。通过这篇文章，我们将深入探讨如何利用印尼的商务签证政策来快速有效地注册公司，并融入这个国家日益增长的经济景气中。

首先，我们将在者业创介绍印度尼西亚的商务签证流程，这是外籍创业者在印尼注册公司之前的首要步骤。接着，在述讲细详将们我，我们将详细讲述在印尼注册公司的具体程。议建的序，包括必须遵循的法律要求、必备文件、以及预期的时间框架。此外，我们还将提供关于如何在印尼有效定位您的企业的策略，包括市场分析、品牌定位以及建立业务网络的建议。

无论您是初次涉足国际商业的新手，还是寻求新市场机遇的经验丰富的企业家，这篇文章都将成为您开启印尼商业征程的宝贵资源。让我们一起开启这段旅程，探索在印度尼西亚创业的无限可能。

▌一、法律架构

在印度尼西亚，税收体系涵盖了所得税、增值税（包括商品税和销售税）以及碳税。这一税收制度的法律基础是1945年的印度尼西亚宪法（UUD 1945）第23A条，该条款规定税收为所有印度尼西亚公民、外籍人士以及在一年中累计居住超过183天或有意居住超过183天的人的强制性贡献。通常情况下，若个人在印度尼西亚居住不超过120天（除非涉及印度尼西亚来源的收入），则无需缴纳税款。然而，某些税收协定可能会修改或延长这一居住测试的相关年份标准。这些协定通常涉及对在印度尼西亚提供的外国来源服务的征税，即使提供服务的个人或实体不是税务居民，如果服务持续时间超过120天（具体取决于协定），通常也需纳税。印度尼西亚采取分级税制，包括国家层面的所得税和地方税（Pajak ）以及中央政府征收的税款。

▌二、税务部门

在印度尼西亚，负责税务事务的政府机构被称作“ Pajak”，常用缩写为“DJP”。在英语中，它通常被译为“ of ”。作为印度尼西亚财政部的一个组成部分，该机构承担着管理和收取国家各项税收的职责。

▌三、税收类型

1、企业所得税

• 对于居民公司：基于全球收入缴纳税款。在印度尼西亚设有常设机构（PE）并进行经营活动的外籍公司通常需要承担与本地纳税企业相同的税务责任。
• 税收计算：应税收入是按照经过特定税务调整的标准会计原则来计算的。通常，为获取、保持和收集应税利润而产生的所有费用均可抵扣。存在时间差异的情况，会计费用可能不会立即作为税费抵扣（详情请见扣除部分）。
• 纳税方式：居民纳税人和外国公司的印尼常设机构需通过直接支付、第三方预扣或二者结合的方式缴纳税款。未在印尼设立常设机构的外国公司则需通过印尼方代扣的方式处理其在印尼来源的收入的税务责任。

2、企业所得税（CIT）税率

• 标准税率：一般情况下，企业所得税的统一税率为22%，适用于应税净收入。但特定税收对象或行业可能适用特殊税制。
• 上市公司优惠：满足至少40%股份上市要求和其他条件的公司可享受标准税率下调3%的优惠，实际税率为19%。
• 小型企业优惠：年营业额不超过500亿印尼盾的小型企业有权享受标准税率50%的减免，该减免适用于总营业额不超过48亿印尼盾的部分。年营业额不超过48亿印尼盾的某些企业需按营业额的0.5%缴纳最终所得税。

3、地方所得税

• 在印度尼西亚，不存在省级或地方级的所得税。其他地方税的详细列表可在其他税费部分的地区税一栏中找到。

4、增值税 (VAT)

• 税率调整范围：增值税法允许政府将增值税税率在5%至15%之间进行调整。从2022年4月1日起，除特定例外外，印度尼西亚境内交付的商品和服务的增值税率定为11%。
• 出口货物和进口货物：自2022年4月1日起，出口货物的增值税率为零，进口货物的增值税率为11%。出口服务也适用零税率增值税，但需符合财政部（MoF）的规定。
• 零税率服务范围扩大：自2019年4月1日起，适用0%增值税的服务范围扩大，包括与海关区外使用的动产相关服务（例如委托制造服务、维修保养服务、出口货物的货运代理服务）；提供与关税区外不动产相关的建筑咨询服务；以及产出在关区外使用的其他服务（例如信息技术服务、互连服务、研发服务等）。
• 本地交付服务的税收：自2022年4月1日起，海关区内为海关区外客户提供的服务被视为本地交付，需缴纳11%的增值税。同日起，使用或消费外国服务或无形商品也需自行缴纳11%的增值税。
• 电子商务系统：通过电子商务系统向印尼用户提供的外国无形商品和服务自2022年4月1日起将征收11%的增值税。
• 非应税货物：寄售交付的应税货物以及（即转让应税货物作为资本存款）自2022年4月1日起成为非应税货物。
• HPP法：自2022年4月1日起，HPP法改变了某些非增值税对象的状态，一些成为增值税对象，但享有免税和/或不征税的便利。
• 征税基础：增值税基于权责发生制征收，即在交付应税货物或服务时征税。交付定义为货物风险和所有权的转移或可靠估计服务交付的收入时间。增值税申报按月进行，申报和付款不得晚于应税交付后的下个月最后一天。

5、奢侈品销售税 (LST)

适用范围：除了增值税之外，对于某些商品（如汽车、豪华住宅等）在制造、进口或销售给他人时还需缴纳奢侈品销售税，当前的税率介于10%至95%之间。

6、进口关税

征收标准：进口货物的关税按照完税价格的0%至150%征收。海关价值是基于成本、保险和运费（CIF）来计算的。
贸易自由化影响：作为贸易自由化的一部分，印度尼西亚政府正在逐步降低大部分产品的进口关税。但为保护某些被认为敏感的行业和商品，例如出于安全或社会文化原因，仍保持较高的税率。

7、土地和建筑物税

概述：土地和建筑物税（Pajak Bumi dan ，简称PBB）是地方税的一部分，由中央政府和地方政府共同管辖。
适用范围：除了林业、种植业和矿业等特定行业外，大多数土地和建筑物都纳入PBB的征税范围。
税率：根据HKPD法，PBB的税率最高为0.5%，计算方式是对纳税对象的销售价值应用税率（20%至100%）扣除免税额。免税额最低为1000万印尼盾。

8、土地和建筑物转让税

税收：土地和建筑物的转让视为收入，对转让人/卖方征收所得税，税率为总转让价值或政府确定价值的2.5%，以较高者为准。

9、土地和建筑物转让税的征收责任

征税对象：在土地和建筑物转让中，购买方需对购得的土地和建筑物权利（Bea Hak atas Tanah dan ，简称BPHTB）承担税费，税率为交易价值或政府确定的价值的最高5%。BPHTB已成为地区税的一部分。

10、印花税

税额：对某些文件，印花税为象征性的固定金额，即10,000印尼盾。

11、碳税

引入背景：作为2022年7月1日起生效的印度尼西亚税制改革的一部分，碳税是新引入的税种，旨在通过税收手段改变行为、支持减少排放、促进投资和创新。
征税目标：根据2021年第7号税收法规协调法，碳税针对对环境产生负面影响的碳排放征收。
实施方向：碳税的征收将围绕碳市场路线图和/或碳税路线图进行，涵盖碳减排战略、行业目标、可再生能源发展等。
税率设定：印度尼西亚的碳税率设定为每公斤碳二氧化物当量（CO2e）的最低30,00印尼盾（截至2022年5月约为0.21美分）。
首个征税部门：2022年7月，燃煤蒸汽发电厂成为印尼首个征收碳税的部门。

12、工资税

税务：除社会保障缴款和雇主在工资中代扣的雇员所得税外，不存在其他特定的工资税。

13、社会保障缴款

雇主责任：雇主需确保其雇员参加由Badan (BPJS) 管理的社会保障计划，包括工伤保险、死亡保险、退休储蓄、医疗保险和养老金。
缴款要求：该计划要求雇主和雇员共同缴纳保费，雇主负担的保费按工资比例计算，范围为0.24%至4%。
适用对象：适用于所有员工，包括在印尼工作超过六个月的外籍人士。
新政策：《综合法》引入了失业保险，适用细则尚待明确。

14、公共住房储蓄

目的： 旨在为住房融资收集低成本资金，满足参与者对住房的需求。
缴款比例：雇员和雇主根据工资的一定比例缴纳，雇主为0.5%，雇员为2.5%，独立工人为3%。

15、地方税

税种：企业纳税人可能需缴纳多种地方税，税率从地方政府确定的0.2%至75%不等。
包括税种：机动车税、机动车所有权转让费、重型设备税、香烟税、非金属矿产税等。

16、转让定价

独立交易原则：关联方之间的交易必须符合独立交易原则，否则DGT有权重新计算税收。
文件要求：符合特定标准的纳税人需准备转让定价文件，包括主文件、本地文件和国别报告。
税务申报：企业所得税申报表中需详细披露转让定价信息。
争议解决：转让定价争议可通过国内异议程序、上诉程序或双边协议程序解决。
预约定价协议：DGT可与纳税人和其他国家税务机关就未来交易签订APA，以提前确定转让定价原则。